Diagnostic financier

Dans quels cas faire un diagnostic financier ?

Il peut être intéressant de faire réaliser le diagnostic financier d’une entreprise par un expert-comptable dans plusieurs types de situations :

• Quand le chef d’entreprise ou le directeur financier anticipe des difficultés financières à venir, ce diagnostic permet d’évaluer les risques que l’entreprise encourt

• Dans le cadre d’un redressement judiciaire ou d’une liquidation, ce document peut vous être demandé par l’administration fiscale

• Pour vérifier le flux de trésorerie de l’entreprise, c’est-à-dire seulement pour s’assurer du bon fonctionnement de l’activité de l’entreprise

• Lorsque vous voulez racheter une entreprise, pour vérifier sa solvabilité et ses perspectives de croissance

• Pour répondre aux demandes des investisseurs, notamment d’une banque auprès de laquelle vous demandez un prêt bancaire, ce diagnostic (ou un bilan financier) peut vous être demandé

Quelle différence entre bilan financier et diagnostic financier ?

Si ces deux outils font tous deux partie de la boîte à outils d’analyse financière de l’expert-comptable, ils ne sont pas utilisés de la même manière. 

D’un côté, le bilan financier permet d’évaluer l’actif et le passif de votre entreprise, pour vérifier à un moment T sa solvabilité. C’est donc un outil d’analyse à court terme.

De l’autre côté, le diagnostic financier met en place une analyse plus holistique, qui suppose non seulement d’analyser la solvabilité de l’entreprise à court terme, mais aussi de… 

• Analyser sa compétitivité par rapport à d’autres entreprises du même secteur d’activité

• Avoir une idée de l’évolution de sa rentabilité économique sur les dernières années, ainsi que sur le plus long terme

En somme, votre diagnostic financier analyse les points forts et faibles de votre entreprise en termes de profitabilité et de rentabilité, pour vous projeter dans sa gestion financière à plus long terme que le bilan financier.

Comment réaliser un diagnostic financier ? 

Pour réaliser un diagnostic financier, votre expert-comptable doit passer par trois étapes-clés, que voici.

Etape 1 : Récolter les données financières nécessaires

Dans un premier temps, il s’agit de récolter toutes les données qui permettent d’analyser la santé financière de l’entreprise sur les dernières années. Le comptable peut notamment aller les piocher dans le bilan comptable. 

D’une part, il vous faut aller chercher les informations relatives au compte de résultat de votre entreprise. Vous analysez notamment votre chiffre d’affaires (est-il en croissance ou en décroissance ? Quelle est sa variabilité d’une année sur l’autre ?), mais aussi vos postes de charges (matières premières, taxes et impôts, charges externes, salaires et charges sociales, frais financiers, provisions et amortissements…).

D’autre part, des éléments seront à sélectionner dans les bilans comptables de l’entreprise, tels que : 

• Le besoin en fonds de roulement (BFR)

• Les dettes financières et leurs échéances 

• Les besoins en investissements futurs

• Les créances clients et leurs échéances 

• Les stocks et leurs valeurs propres
  

En analysant ces données, vous obtenez une vision holistique de la situation financière de votre activité.

Etape 2 : Comparer ces données à votre marché

Dans un second temps, il est crucial que le diagnostic financier compare les chiffres récoltés à ceux d’autres entreprises, évoluant dans le même secteur d’activité que la vôtre ou dans une zone d’activité comparable. 

C’est cette étape qui permet de positionner la performance financière de l’entreprise dans une moyenne, pour déterminer si elle est plus ou moins solvable ou rentable que d’autres, à activité similaire.

Etape 3 : Analyser l’évolution et les tendances financières de ces chiffres

Enfin, le diagnostic financier suppose d’analyser l’évolution de cette structure financière sur les dernières années, afin de déterminer les tendances à venir de l’entreprise.

Cette dernière étape est essentielle pour évaluer les risques financiers potentiels qu’encourt la société, ou bien au contraire la stabilité de son activité financière.

Pour en savoir plus sur la réalisation d’un diagnostic financier, et découvrir des exemples d’améliorations que cet outil peut vous apporter, consultez notre article “Réaliser un diagnostic financier : la santé de votre activité passe par là !”