El año fiscal en España: lo que debes tener presente
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La vida sería mucho más fácil para los profesionales de las finanzas si todos los países compartieran las mismas normas y procesos contables y financieros. Por desgracia, actualmente no es así.
Cada país tiene fechas, normativas y procesos específicos a los que debe atenerse y que dictan su ritmo de trabajo.
Este artículo responderá a preguntas sobre el año fiscal español y las fechas importantes que todo profesional de las finanzas debe conocer.
¿Qué es el año fiscal y por qué es tan importante?
El año fiscal es el periodo de 12 meses que empresas, gobiernos, organizaciones y particulares utilizan a efectos fiscales y contables. A veces también se denomina ejercicio fiscal o ejercicio económico. Los impuestos, el volumen de negocio, los beneficios y las pérdidas se calculan sobre esta base anual.
El ejercicio fiscal también afecta a los particulares. La mayoría de los asalariados deben hacer la declaración de la renta.
¿Y si trabajas por cuenta propia? Además de presentar tu declaración anual de la renta, también debes realizar declaraciones trimestrales de IRPF.
El ejercicio fiscal es útil tanto para las empresas como para los particulares a la hora de presupuestar y evaluar sus finanzas anualmente.
Fechas importantes del año fiscal en España
A diferencia de otros países, en España, el ejercicio fiscal coincide con el año natural, del 1 de enero al 31 de diciembre.
La AEAT (Agencia Tributaria o Hacienda) todos los años provee un calendario fiscal con las fechas más destacadas para la presentación de los impuestos en un año fiscal.
Presentaciones de empresas y autónomos a lo largo del año fiscal español
Enero:
Hasta el 20 de enero:
Modelo 111: declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
Modelo 115: declaración trimestral retenciones de alquiles.
Hasta el 30 de enero:
Modelo 303: declaración trimestral de IVA.
Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
Modelo 131: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
Modelo 390: resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
Modelo 349: declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Hasta el 31 de enero:
Modelo 180: resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115 retenciones de alquileres.
Modelo 184: declaración informativa anual que resume los ingresos, gastos y beneficio obtenido por algunas sociedades no mercantiles.
Modelo 190: resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111 retenciones de personal y profesionales.
Febrero:
Modelo 347: declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante todo el año cuyos importes totales sean mayores de 3.005,06 €.
Marzo:
Modelo 720: declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Abril:
Del 1 al 20 de abril:
Modelo 111: declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
Modelo 115: declaración trimestral retenciones de alquileres.
Modelo 303: declaración trimestral de IVA.
Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
Modelo 131: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
Modelo 202: el primer período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
Modelo 309: IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349: declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Del 11 de abril al 30 de junio:
Modelo 100 (solo borradores por Internet, a partir del 11 de abril): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual.
Mayo:
Modelo 100: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual.
Junio:
Es el último mes para la Declaración de la Renta.
Desde el 1 de junio:
Modelo 100: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual. En oficinas de la Agencia Tributaria – AEAT.
Hasta el 27 de junio y el 30 de junio si sale a devolver:
Modelo 714: Impuesto sobre el Patrimonio. Declaración y documento de ingreso.
Modelo 100: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual.
Julio:
Hasta el 20 de julio:
Modelo 111: declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
Modelo 115: declaración trimestral retenciones de alquileres.
Modelo 303: declaración trimestral de IVA.
Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
Modelo 131: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
Modelo 309: IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349: declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Modelo 369: IVA del ecommerce.
Hasta el 25 de julio:
Modelo 200, declaración anual del Impuesto de Sociedades.
Octubre (hasta el 20 de octubre):
Modelo 111: declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
Modelo 115: declaración trimestral retenciones de alquileres.
Modelo 303: declaración trimestral de IVA.
Modelo 130: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
Modelo 131: pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
Modelo 309: IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349: declaración informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Modelo 369: IVA del ecommerce.
Noviembre:
Hasta el 6 de noviembre:
Último día para abonar el segundo plazo de devolución de la Renta, si se fraccionó el pago.
Hasta el 30 de noviembre:
Modelo 232: declaración informativa de operaciones y situaciones vinculadas con países o territorios clasificados como paraísos fiscales..
Diciembre (hasta el 20 de diciembre):
Modelo 202: Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago fraccionado.
Cómo preparar el cierre del año fiscal
Al final del ejercicio, el equipo financiero tiene que recopilar, evaluar y conciliar los datos financieros de la empresa correspondientes al año. Esto se conoce como cierre financiero o cierre del año fiscal.
El equipo prepara un estado financiero final para una posible auditoría externa. Si hay discrepancias o grandes errores en el balance final, la empresa podría tener problemas.
El cierre anual es similar al cierre mensual y trimestral, pero a una escala mucho mayor. A algunos equipos les lleva más de un mes.
El estado de la empresa al final del ejercicio financiero dicta las decisiones de la empresa para el año o años siguientes. El equipo financiero tiene que ofrecer una imagen precisa de las finanzas de la empresa, y el equipo ejecutivo y el consejo de administración tomarán decisiones estratégicas basadas en esta información.
El final del ejercicio financiero es especialmente agotador para los equipos financieros. ¿Por qué? Este periodo viene acompañado de una enorme carga de trabajo y serios puntos de dolor, como:
Entrada de datos manual y tediosa
Errores humanos
Falta de recibos y otros documentos necesarios
Pagos no identificables (que deben identificarse)
Entradas y partidas duplicadas (a veces señal de fraude).
El equipo debe revisar y conciliar todas las cuentas de los meses anteriores, verificando que todas las transacciones financieras de los libros de contabilidad de la empresa del pasado ejercicio cuadran.
Esta información tiene que ser exacta porque le da a todo el mundo (empleados, inversores, gobierno, reguladores, público) una idea clara de cómo le va a la empresa y si hay que ocuparse de algún impuesto, sanción o problema presupuestario.
Durante el cierre del ejercicio, el equipo financiero tiene que calcular y conciliar:
Ventas
Ingresos
Activos
Inversiones
Patrimonio
Y más
A continuación, registran estas transacciones en los libros de contabilidad de la empresa (aunque la mayoría de los equipos financieros abandonaron la contabilidad física hace tiempo). Una vez cerrados los libros, no pueden alterarse. A continuación, los libros se guardan en los registros financieros oficiales de la empresa.
La mejor forma de prepararse para el cierre del ejercicio financiero (y gestionar todas estas tareas) es utilizar una lista de comprobación fiable.
Sí, es una gran tarea, y sí, el resto de la empresa puede ayudar a que este proceso sea más fácil para los equipos financieros.
Convierte las gestiones del año fiscal en algo más sencillo para los equipos financieros
Seguro que el equipo financiero de tu empresa presta mucha atención al año fiscal. ¿Pero otros equipos? No tanto.
Para los empleados ajenos al departamento financiero, un recibo o una factura de proveedor retrasados pueden no parecer un gran problema. Pero el equipo financiero lleva una gran carga sobre sus hombros: deben cumplir los plazos del año fiscal o, de lo contrario, la empresa se arriesga a recibir multas enormes.
Hay algunas cosas que facilitan estos plazos al equipo financiero de su empresa:
Procesos automatizados, facilitados por el software de contabilidad digital. Las tareas manuales requieren mucho tiempo y son propensas a errores humanos. Dado que el cierre financiero ya requiere mucho tiempo, es imperativo ahorrar tiempo siempre que sea posible.
Visibilidad de presupuestos y gastos. Si el equipo financiero no tiene plena visibilidad de lo que se ha gastado y de las deudas pendientes, no podrá cerrar completamente las cuentas.
Informes de gastos precisos y puntuales. No hagas que tu equipo financiero te persiga para conseguir recibos. Cualquier recibo que llegue después del cierre del ejercicio financiero es una gran molestia para los equipos financieros y va en detrimento de la salud financiera de la empresa. Rellena tu informe de gastos rápidamente o, mejor aún, utiliza una herramienta de gestión de gastos como Spendesk.
Conciliación rápida. Esto va de la mano de los procesos automatizados, y los equipos financieros se beneficiarán sin duda de una solución digital.
El equipo financiero puede invertir en herramientas que alivien la presión del final del ejercicio.
Spendesk te ayuda a prepararte a final de año recopilando todos tus gastos y recibos en un solo lugar. ¡Cierra los libros más rápido y comienza el nuevo año financiero fácilmente!
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