Comment établir un plan de trésorerie ?

Il ne suffit pas d'un concept brillant et d'un pitch original pour devenir la prochaine licorne française. Il faut aussi un plan de trésorerie.

Le plan de trésorerie est un document bien plus terre à terre, mais indispensable au bon fonctionnement de son entreprise.

Une roadmap précieuse pour éviter la sortie de route à cause d'une mauvaise gestion de trésorerie.

Pourquoi faire un plan de trésorerie ?

Ce chiffre donne le vertige : environ 9 start-ups sur 10 qui se lancent aujourd'hui auront disparu dans trois ans.

Les raisons sont multiples, mais c'est une mauvaise gestion des besoins en fonds de roulement  et l'absence d'un plan de trésorerie établi en amont qui mène le plus souvent à la déroute.

Trop d'entrepreneurs ne sont pas assez attentifs aux dépenses récurrentes de l'entreprise et aux problématiques liées aux délais de paiement.

Ainsi, les retards de paiement en France s'étendent, en moyenne, à 12,2 jours et s'allongent proportionnellement à la taille de l'entreprise.

En établissant un plan de trésorerie solide, vous saurez instantanément si vous êtes en phase avec vos objectifs ou si vous devez dégager un supplément de trésorerie.

Vous limiterez aussi vos dépenses en maîtrisant et en contenant les frais bancaires liés aux découverts.

Même s'il n'est pas obligatoire, le plan de trésorerie est fortement recommandé pour les créateurs de start-ups en complément des bilans et autres comptes de résultat prévisionnels. S'il est réaliste, il vous donnera un argument supplémentaire pour séduire les investisseurs et les business angels.

Comme on peut le voir dans les pages du magazine Forbes, une gestion de trésorerie hasardeuse constitue la seconde raison la plus courante entraînant l'échec d'un projet de startup. Il s'agit donc non seulement d'un aspect vital du business, mais aussi d'un ensemble de méthodes et d'outils de gestion qu'il convient de rationaliser autant que faire se peut.

Comment faire un plan de trésorerie ?

Pour parer aux problématiques de liquidités d'une entreprise, il est donc indispensable de dresser un plan de trésorerie.

Il ne s'agit ni plus ni moins que du budget de l'entreprise, comme on parle du budget d'un ménage, et reprend, mois après mois, les sorties et entrées d'argent de la société.

Pour cela, une simple feuille Excel suffit. On recense ensuite, mois après mois, tous les encaissements et les décaissements de l'entreprise.

La colonne "Encaissements" listera notamment :

• Le chiffre d'affaires prévisionnel (TVA incluse).

• Le montant des diverses subventions et prêts obtenus.

• Les apports en numéraire des associés ou actionnaires.

• Les remboursements de crédits d'impôt.

• Les produits exceptionnels provenant de cessions d'immobilisations.

La colonne "Décaissements" reprendra :

• Les achats en matière première.

• Les salaires et les charges sociales afférentes.

• Les frais généraux (loyers, assurances et dépenses courantes).

• Les investissements.

• Le montant des remboursements d'emprunt.

• Les impôts et les taxes.

Les bons réflexes pour bien gérer sa trésorerie

Il ne s'agit pas ici de faire une balance comptable, mais de connaître précisément l'état du compte bancaire de l'entreprise à l'instant T.

Il faut donc prendre en compte les prix TTC et surtout, la date effective d'encaissement ou de décaissement.

En effet, votre plan de trésorerie sera totalement faussé si vous enregistrez une rentrée d'argent à l'établissement d'une facture et que votre client vous paie deux mois plus tard.

Même chose pour la TVA : même si vous récupérez ou reversez la TVA, il faut l'inclure dans votre plan pour avoir une idée des mouvements d'argent réels sur votre compte bancaire.

Contre-intuitivement, même une entreprise qui dégage un chiffre d'affaires et un bénéfice conséquent peut avoir des problèmes de trésorerie (qui peuvent même, dans les cas les plus graves, provoquer un dépôt de bilan). Les chiffres 2022 de la Banque de France le démontrent: les faillites d'entreprises sont en hausse, la période de grâce accordée par les pouvoirs publics durant la crise sanitaire est belle et bien derrière nous.

L'exercice est beaucoup plus simple quand l'entreprise a plusieurs bilans à son actif : on connaît ses fournisseurs et leurs délais.

On peut donc évaluer un chiffre d'affaires mensuel en se basant sur les exercices précédents et on connaît les dates de prélèvement des impôts.

Toutefois, il est fortement recommandé aux créateurs d'entreprise de se plier à l'exercice et d'établir un plan de trésorerie en amont d'un quelconque lancement.

C'est une feuille de route qui peut s'avérer extrêmement utile, notamment pour bien provisionner vos besoins en cash.

Ainsi, si vous avez prévu de recruter deux personnes en CDI à plein temps, vous pouvez d'ores et déjà estimer ce qu'elles vont vous coûter chaque mois et le chiffre d'affaires qu'il faudra réaliser pour payer les salaires.

Surtout, pour les start-ups qui ne génèrent pas encore de revenus, vous pourrez établir très précisément vos besoins de financement lors d'une levée de fonds.

Sachant qu'un investisseur sera d'autant plus enclin à investir son argent que le plan de trésorerie de l'entreprise est précis.

Donc, entrepreneurs, à vos feuilles Excel ou outils de gestion de trésorerie !