Atterrissage budgétaire

Qu’est-ce qu’un atterrissage budgétaire ?

La pure théorie stratosphérique d’un budget implique nécessairement un atterrissage. Reprendre pied et mettre à jour ses prévisions budgétaires en fonction de facteurs concrets est une nécessité si l’on espère garantir le bon fonctionnement de l’activité.

Faire un bilan de fin d’année et construire ses prévisions budgétaires

Le prix des matières premières a-t-il évolué ? Le budget initial a-t-il été respecté ? Les charges sociales ont-elles augmenté ? Ces questions, et bien d’autres se posent lors de la construction du budget pour l’année suivante.

Le contrôle de gestion et les services financiers travaillent ainsi de concert pour fournir une idée fidèle de l’année qui va suivre à partir des données disponibles. Les derniers mois de l’année sont en effet particulièrement éprouvants pour les directions financières. C’est pourquoi, en fonction des résultats de la structure, définir les données à suivre peut-être un exercice en soit, qui facilite par la suite la production de données et la rédaction du compte de résultat.

Un temps pour analyser la qualité du contrôle de gestion

L’évolution du chiffre d’affaires, de la masse salariale ou d’autres facteurs extérieurs peuvent directement influencer le bilan à la fin de l’année. Surveiller l’évolution des coûts et mettre en place une méthode d’atterrissage des comptes au plus proche du terrain constitue l’un des enjeux majeurs de cet exercice.

À ce titre, les contrôleurs de gestion, les experts-comptables et les dirigeants d’entreprise sont mis à contribution pour mettre en contraste les différentes strates de l’organisation. De l’opérationnel au stratégique.

Le contrôle de gestion fait donc ici office de liant pour toute la structure. Il s’agit en effet de rappeler les indicateurs suivis pour établir les résultats de l’année, en se posant notamment les questions suivantes :

• L’évolution du chiffre d’affaires et sa cause peuvent-elles être établies de manière claire ?

• Les indicateurs reflètent-ils de manière fidèle et actionnable l’évolution de la structure ?

• Les prévisions réalisées durant l’exercice précédent sont-elles, au regard du compte de résultat, pessimistes ou optimistes ?

Toutes ces questions serviront ainsi non seulement à cadrer le travail du contrôle de gestion pour l’année qui suit, mais aussi questionner et mettre en contexte ses objectifs.

Faciliter l’atterrissage budgétaire

À la fois longue et complexe, l’atterrissage budgétaire est l’une de tâches posant de nombreux et importants défis pour la santé financière d’une activité. C’est pourquoi, grâce à la bonne méthode et aux bons outils, ce passage parfois compliqué pour les directions financières peut être à la fois plus efficace et plus simple pour toutes les équipes concernées.

En se dotant d’outils dédiés, de méthodes éprouvées et peut-être même questionnant l’usage d’Excel sera-t-il possible de rendre l’atterrissage budgétaire stimulant et riche d’enseignements.

La qualité des données : un enjeu pour l’atterrissage budgétaire

L’incertitude étant l’un des mots d’ordre pour cette année 2023, s’assurer de la fiabilité, de la rigueur et de la granularité des données financières devient une tâche cruciale. Pour répondre à cela, de nombreux outils comme Spendesk proposent aux experts comptables et aux contrôleurs de gestion des outils de pilotage des budgets, des dépenses et de visualisation de données.

Ces données sont essentielles puisqu’elles donnent généralement lieu à des réajustements dans les budgets des équipes et servent de base aux reprévisions tout au long de l’année.

Rendre ses prévisions budgétaires plus flexibles : le rolling forecast

Même si la majorité des entreprises ont recours à Excel pour leur suivi budgétaire, acquérir une vision globale, claire et en temps réel permet aux directions financières de procéder à des arbitrages tout au long de l’année.

Construire un état des lieux pertinent de la situation de l’organisation lors du précédent exercice comptable suppose parfois de bénéficier d’outils plus avancés pour construire ses reportings comptables. Pour ce faire, le rolling forecast fait figure de méthode préférée par les experts-comptables. Sur une période glissante, la prévision du budget est suivie tout au long de l’année, selon quelques indicateurs précis.

Pour en savoir plus sur “Comment mettre en place un rolling forecast pour son entreprise ?” l’article complet est accessible gratuitement sur notre blog.